根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，自2023年4月17日至6月5日，对池州经济技术开发区管理委员会（以下简称“经开区管委会”）2022年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了现场审计，重点审计了经开区管委会本级及抽查所属4个预算单位（财金局、建设局、社会事务局、执法分局），并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计工作已结束，现将审计情况公开如下：

一、预算执行及其他财政资金情况

（一）一般公共预算收支及其平衡情况

2022年度，地方一般公共预算收入决算数55,409万元，比年初预算51,988万元增长6.58%，较上年决算增长28.96%，其中，税收收入43,931万元,占比79.28%，为年初预算46,832万元的93.81%，较上年增长9.09%；非税收入11,478万元，占比20.72%，比年初预算5,156万元增长122.61%，较上年增长325.90%。

2022年度，一般公共预算支出决算总额65,289万元，其中，地方一般公共预算支出50,442万元，比年初预算43,258万元增长16.61%、上解上级支出14,847万元，为年初预算15,900万元的93.38%。

2022年度，一般公共预算实际可用财力50,466万元，其中，地方一般公共预算收入55,409万元、上级补助收入4,755万元（其中，返还性收入-577万元、一般性转移支付收入5,132万元、专项转移支付收入200万元），调入资金2,506万元（其中，从政府性基金预算调入1,107万元，从其他资金调入1,399万元 ），上年结余2,643万元，上解上级支出14,847万元。

当年一般公共预算实际可用财力50,466万元，一般公共预算本级支出50,442万元，收支相抵，年终结余24万元。

（二）政府性基金预算收支及其平衡情况

2022年度，年初政府性基金预算收入64,150万元，其中，国有土地使用权出让收入63,150万元、调入资金1,000万元；政府性基金预算收入决算数为53,183万元，其中城市基础设施配套费收入211万元、国有土地使用权出让收入26,448万元、债务转贷收入25,100万元、上级补助收入2万元、调入资金1,422万元（均为其他调入资金）。 

2022年度，年初政府性基金预算支出64,150万元，决算支出53,183万元，为年初预算的82.90%，其中，城乡社区支出25,316万元、其他支出25,100万元（均为其他地方自行试点项目收益专项债券收入安排的支出）、债务付息支出1,639万元、债务发行费用支出21万元、调出资金1,107万元。

当年政府性基金预算实际可用财力53,183万元，政府性基金预算支出53,183万元，收支相抵保持平衡。

（三）国有资本经营预算收支情况

2022年度，经开区国有资本经营预决算均为0。

（四）社会保障基金预算收支情况

经开区社会保障基金由市政府相关部门统一管理，经开区社保基金收支预算纳入市级社保基金预算统一管理。

（五）政府债务情况

2022年初，经开区政府债务余额总计50,066万元，其中，政府债务余额41,900万元（一般债券6,600万元，专项债券35,300万元）；隐性债务余额8,166万元。

2022年度，新增专项债券25,100万元，化解隐性债务8,166万元。

2022年末，经开区政府债务余额总计67,000万元，其中政府债务余额67,000万元（一般债券6,600万元，专项债券60,400万元）。

（六）部门预算资金情况

2022年度，预算部门收到国库拨付资金 40,924.43万元，为年初预算的118.04%；预算部门实际完成支出40,438.87万元，为年初预算的116.64%，其中：基本支出2,854.77万元，为年初预算的133.99%、项目支出37,584.11万元，为年初预算的115.50%。

二、审计评价

审计结果表明，2022年度，在党工委、管委会的坚强领导下，在上级财政的大力支持下，财政金融局统筹推进疫情防控和经济社会发展，不断优化支出结构，各项工作有序开展，财政运行平稳。

（一）多措并举筹集资金，着力保障财政平稳有序运行

2022年度，在“减费降税”和“疫情防控”的大背景下，一是加强收入征管协调，保障财政收入；二是积极争取上级资金；三是加大资金统筹力度，盘活存量资金。一般公共预算完成收入5.54亿元，同比增长29%，争取上级补助收入4,755万元，同比增长29%。通过上述措施，筹集了发展所需资金，保障了经开区财政的平稳有序运行。

（二）加强综合预算管理，有效保障重点项目支出

根据预算法等法律法规和经开区管委会财政预算管理的相关办法，一是采取“二上二下”的预算编制方式，科学合理进行安排，确保收支平衡；二是合理安排支出进度，重点保障民生和重点项目支出，支出结构不断优化。

（三）强化债务管理，积极防范和化解债务风险

一是加强全口径债务管理。多措并举，积极化解债务，定期公开政府债务情况，抓实抓严债务风险防控工作。2022年度化解隐性债务8,166万元，完成隐性债务化解工作。二是积极争取专项债券资金。新增自求平衡专项债券2.51亿元。

三、审计发现的主要问题及处理意见

审计中，也发现经开区在预算及财政管理方面存在需要改进的地方，主要表现在：

（一）预算调整不规范

2022年经开区一般公共预算收入调增232万元、支出调增5万元，以上调整未报经市人大常委会审批。

上述事项不符合《中华人民共和国预算法》第十三条“经人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得调整”的规定。

审计处理意见：加强预算管理，严格按照《中华人民共和国预算法》规定的调整程序规范预算调整。

（二）动用的750万元预备费中40万元使用不规范

2022年动用预备费750万元，其中40万元用于支付江口街道办事处2020年度协调工作经费，主要用在园区建设、征地、拆迁安置、小区管理及落户企业基础设施建设等过程中产生的费用。

上述事项不符合《中华人民共和国预算法》第四十条“预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支”的规定。

审计处理意见：按照《预算法》的规定用途使用预备费。

（三）非税收入12.05万元缴库不及时

经开区国有资产处置等收入12.05万元未及时缴库，其中，自规分局2022年7月取得清溪大道拓宽项目房屋拆除残值收入120,286元、执法分局2022年11月取得罚没收入250元，均于2023年6月1日缴库。

上述事项不符合《财政部关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知》（财库〔2014〕175号）第一条“暂未实现非税收入资金直接缴入国库的，应当将先入财政专户的非税收入资金在10个工作日内足额从财政专户缴入国库，不得以任何理由拖延或不缴”的规定。

审计处理意见：按照上述规定及时缴库。

（四）绩效管理不规范，23个项目绩效目标设置指标数少于5个

审计抽查的23个项目，其绩效目标设置指标数均少于5个。

上述事项不符合《池州经济技术开发区部门预算绩效管理暂行办法》第十一条“……设定的预算绩效目标应当符合以下要求……（二）细化量化。预算绩效目标应当从数量、质量、成本、时效以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等方面进行细化，尽量进行定量表述”的规定。

审计处理意见：按照上述规定设置项目绩效指标。

（五）流浪犬处置不规范，未送至规定的犬只收留场所

2021年3月经开区管委会与第三方机构签订《池州经济技术开发区管委会流浪犬收治整治项目合同》约定第三方捕捉以后的流浪犬须交由收容所收容，捕捉的流浪犬实际未交收容所。

上述事项不符合《池州市人民政府办公室关于印发贯彻落实<池州市养犬管理条例>实施方案的通知》（池政办秘〔2021〕16号）“3.做好犬只收留。……做好流浪犬、弃养犬和没收犬只的收留工作，做好病死犬无害化处理工作”和《民法典》第五百零九条“当事人应当按照约定全面履行自己的义务”的规定。

审计处理意见：池州市城市管理行政执法局经济技术开发区分局应严格落实《池州市养犬管理条例实施方案》要求和《流浪犬收治整治项目合同》约定，督促第三方机构做好流浪犬收捕后管理，按规定移交收容所收容。

四、审计建议

（一）进一步加强政府预算管理，优化财政资源配置

一是严格按照预算法规定进行预算管理，编制阶段细化预算编制、执行阶段严肃预算纪律、调整阶段规范预算调整程序。二是加强支出管理，特别是对专项资金和重点项目资金的审核监督力度，确保各项资金支出依法合规、安全高效。三是强化预算执行工作，确保非税收入及时缴库。四是深入推进预算绩效管理工作，完善绩效指标体系，拓宽绩效评价覆盖面，促进财政资金提质增效。

（二）强化政府性投资项目管理，建立项目监督机制

一是加强对政府性投资项目全流程管理，特别是重点投资项目的精细化管理，重视档案管理，防止档案个人化、部门化。二是建立项目监督机制，对项目重点环节、重要风险点做到全过程、全方位监督。