根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，自2022年3月16日至4月16日，对池州经济技术开发区管理委员会（以下简称“经开区管委会”）2021年度预算执行情况、其他财政收支情况及决算草案情况进行了现场审计，重点审计了经开区管委会本级及抽查所属4个预算单位（办公室、财政局、应急管理局、执法局），对开发区2021年度财政预算执行情况、财政涉企专项资金、中央财政特殊转移支付直达专项资金等重大专项资金收支情况、部门预算执行情况及政府债务情况进行了审计，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计工作已结束，现将审计情况公开如下：

一、单位基本情况

经开区管委会设立于2001年1月，副厅级建制，是市政府派出机构。规划控制面积115平方公里，分为东部园区和西部集中示范区两部分，下辖流坡社区、平天湖社区。开发区内设办公室、经贸发展局等9个内设机构及资规分局、公安分局、执法分局、司法分局四个直属分局。

根据《池州市机构编制委员会关于印发〈池州经济技术开发区工作委员会、池州经济技术开发区管理委员会主要职责内设机构和人员编制的规定〉的通知》（池编〔2015〕35 号）文件规定，开发区2021年度财政供养人数169人，其中：在岗 157人，退休12人。

部门预算构成情况：池州经济技术开发区管理委员会2021年度部门预算由9个内设机构、4个派驻机构组成，纳入部门预算编制范围的机构共13个，具体情况见下表。

序号	机构（部门）名称	机构（部门）性质
1	池州经济技术开发区管理委员会办公室	行政
2	池州经济技术开发区管理委员会党群工作局	行政
3	池州经济技术开发区管理委员会经贸发展局	行政
4	池州经济技术开发区管理委员会投资促进局	行政
5	池州经济技术开发区管理委员会建设局	行政
6	池州经济技术开发区管理委员会财政局	行政
7	池州经济技术开发区管理委员会应急管理局	行政
8	池州经济技术开发区管理委员会纪检监察工委	党群
9	池州经济技术开发区管理委员会政务服务中心	行政
10	池州市自然资源和规划局开发区分局	行政
11	池州市司法分局开发区分局	行政
12	池州市公安局开发区分局	行政
13	池州市城市管理行政执法局开发区分局	行政

二、财政预算执行情况

（一）全区2021年度预算执行和其他财政收支审计情况

本年度审计全区一般公共预算、政府性基金预算等全口径预算执行情况。财政局提供的预算、预算调整方案及决算报表反映：一般公共预算总收入51,515.00万元，总支出48,872.00万元，结转结余2,643.00万元。

政府性基金预算总收入63,776.00万元，总支出63,776.00万元，结转结余0.00万元。从审计情况看，2021年经开区管委会本级全口径预决算情况一览表如下：

单位：万元

 

1.一般公共财政收支完成审计情况

（1）一般公共财政收入完成情况：

2021年度全区财政收入合计51,515.00万元，其中：完成一般公共预算收入42,965.00万元，为年预算调整数37,635.00万元的114.16%；上级财政补助收入3,696.00万元（系返还性收入-577.00万元，一般性转移支付收入3,299.00万元，专项转移支付收入974.00万元）；债务转贷收入2,558.00万元（系地方政府一般债券转贷收入）；动用预算稳定调节基金2,271.00万元；上年结余25.00万元。

（2）一般公共财政支出执行情况

2021年度全区财政支出合计51,515.00万元，其中：一般公共预算支出31,777.00万元，为年预算调整数34,420.00万元的92.32%；上解上级支出14,537.00万元（系体制上解支出13,292.00万元，专项上解支出1,245.00万元）；债务还本支出（系地方政府一般债券还本支出）2,558.00万元；安排预算稳定调节基金0.00万元；结转下年的支出2,643.00万元。

（3）一般公共财政当年收支结余2,643.00万元。

2.政府性基金收支审计情况

（1）政府性基金收入情况

2021年度全区政府性基金预算收入63,776.00万元，其中：2021年度政府性基金预算收入37,902.00万元，为年预算数36,000.00万元的105.28%；政府性基金预算上级补助收入5.00万元；债务转贷收入25,700.00万元；政府性基金预算调入资金161.00万元，上年结余8.00万元。

2021年度政府性基金预算收入37,902.00万元，明细：国有土地使用权出让收入36,743.00万元，城市基础设施配套费收入1,159.00万元。

（2）政府性基金支出情况

2021年度政府性基金预算支出63,776.00万元。其中：城乡社区支出37,690.00万元（系国有土地使用权出让收入安排的支出36,531.00万元，城市基础设施配套费安排的支出1,159.00万元），其他支出25,705.00（系其他政府性基金及对应专项债务收入安排的支出25,700.00万元，彩票公益金安排的支出5.00万元），债务付息支出（系地方政府专项债务付息支出）360.00万元，债务发行费用支出（系地方政府专项债务发行费用支出）21.00万元。

（3）政府性基金预算当年收支结余0.00万元。

3.政府性债务审计情况

截至2021年底政府债券余额41,900.00万元，其中上年一般债券6,600.00万元，专项债券9,600.00万元；本年新增自发自还再融专项债券（其他地方自行试点项目收益专项债券）25,700.00万元，再融资债券2,558.00万元，还本支出2,558.00万元，余额41,900.00万元。

4.财政国库账户资金结存情况

截至2021年底，经开区管委会财政局国库存款余额11,915.00万元，13个财政预算单位实有账户存款1,947.80万元。

（二）财政部门本级2021年度预算执行审计情况

1.预算情况

2021年度经开区管委会财政批复本级部门收支预算为：年初收入预算26,364.90万元，调整后收入预算21,331.96万元，其中：一般公共预算财政拨款收入7,721.78万元、政府性基金预算财政拨款收入13,610.18万元。

年初支出预算26,364.90万元，调整后支出预算21,331.96万元，其中：人员经费支出1,852.15万元、日常公用经费支出544.64万元、项目支出18,935.17万元。

2.执行情况

2021年度部门本级预算实际执行情况为：收入合计21,331.96万元，其中：财政拨款7,721.78万元、政府性基金预算财政拨款收入13,610.18万元。

支出合计21,331.96万元，其中：工资福利支出2,199.23万元、商品和服务支出5,329.86万元、对个人和家庭的补助支出917.52万元、资本性支出（基本建设）12,388.92万元，对企业补助334.48万元,本级其他支出161.95万元。

三、审计评价意见

审计结果表明：2021年管委会财政围绕年初确定的财政工作目标，坚持过紧日子，大力压缩一般性支出和政府性基金支出，减少预算收支，加快推进内部控制制度建设，强化财政预算管理。

1.推进园区绿色低碳发展，持续保障改善民生，创新社会治理模式，不断增进群众福祉，完成了全年各项收支任务。

2021年度公共财政预算收入完成42,965.00万元，完成全年预算的114.16%，较上年31,501.00万元同比增长36.39%。

税收收入完成40,270.00万元较预算31,937.00万元，完成年预算的126.09%；非税收入完成2,695.00万元较预算5,698.00万元，完成全年预算的47.30%。

2021年度政府性基金收入累计完成37,902.00万元，较上年政府性基金收入25,045.00万元，同比增长51.34%，增收12,857.00万元。其中：国有土地使用权出让收入完成36,743.00万元，较上年收入13,763.00万元，同期增长166.97%，增收22,980.00万元。

2.坚持把中韩国际合作产业园作为引领全区开放发展的总抓手，全力扩大招商引资，打造对外开放平台，培育一批高质量外资外贸市场主体，全面提升开放型经济发展水平。

2021年管委会财政预算支出坚持从严控制三公经费,大力压缩一般性支出，在管委会安排全员招商及帮扶工作经费增长的情况下，经费使用切实贯彻党中央八项规定、省委省政府30条和市委市政府20条要求，严格执行《党政机关厉行节约反对浪费条例》和池州市相关接待经费管理规定。

3.围绕中心工作发挥财政职能，积极向上争取资金，促进园区经济更好更快发展。2021年财政局充分发挥财政职能，把握国家投资重点和取向，协调配合各部门争取更多项目列入中央、省、市支持范围。全年争取上级财政补助收入资金3,696.00万元，其中：返还性收入-577.00万元，一般性转移支付收入3,299.00万元，专项转移支付收入974.00万元。有效的缓解了园区财政困难情况，增强了财政保障能力。

四、审计发现的主要问题

（一）财政代编预算规模过大且未细化预算

经开区管委会2021年度年初预算收入61,882.90万元(其中：一般公共预算安排40,732.90万元，政府性基金安排21,125.00万元,上年结余25.00万元），财政代编年初预算35,985.70万元，占比58.17%，财政代编预算规模过大，且未细化落实到具体项目和单位，批复给相关部门，与预算法关于编细、编实预算的要求存在一定差距。

上述问题与《中华人民共和国预算法实施条例》第六条规定：“一般性转移支付向社会公开应当细化到地区。专项转移支付向社会公开应当细化到地区和项目”的规定不相符。

（二）预算执行不规范

1.公务卡使用率低

经开区管委会四个部门2021年个人报销总支出为172.42万元（应急管理局：31.07万元、财政局：10.94万元、办公室：125.36万元、执法局:5.05万元），其中:使用公务卡报销总金额为128.02万元（应急管理局：12.53万元、财政局：6.61万元、办公室：106.58万元、执法局:2.30万元），总占比为74.25%（应急管理部：40.33%、财政局：60.42%、办公室：85.02%、执法局:45.54%），公务卡制度执行不到位。

上述不符合池开政办〔2014〕19号关于印发《池州经济技术开发区财政性资金审批管理办法》的通知第三十五条“规范单位财务管理，严格执行公务卡强制结算目录规定”。不符合《关于实施开发区预算单位公务卡强制结算目录的通知》的“凡目录规定的公务支出项目，应按规定使用公务卡结算”规定。

2.预算执行未严格履行内控制度

（1）应急管理局支出手续不完整，部分资金发放签字不齐全

①2021年1月0007#凭证春节慰问（慰问低保、五保户、退役军人等）项目支出106,600.00元，其中：7,200.00元支付至***个人账户、99,400.00元支付至**个人账户，未见慰问领款人或代领人签字。

②2021年7月0005#凭证“八一”慰问现金21,300.00元支付至***个人账户，未见慰问领款人或代领人签字。

③2021年12月0006#凭证招商公务接待费支出4,374.00元，附件发票不规范：未填写单位名称。

（2）应急管理局合同签订不完善，验收手续不齐全

①2021年4月0005#凭证土壤检测服务费249,000.00元，采购合同书只有甲方公章，未见甲方法人代表或委托代理人签字、合同签订日期；2021年7月0005#凭证环保专项总量减排方案编制技术服务费用96,800.00元，合同未见甲方法人代表或委托代理人签字；2021年10月0003#凭证开发区环境监测项目23,955.58元，验收报告未见采购单位公章、合同未见甲方法人代表或委托代理人签字。

②2021年11月0004#凭证支付信访租车费用25,000.00元，附件租车协议未注明所租车型、租用里程等信息（租赁期限：自2021年10月19日0时至2021年10月21日0时；租车事项：甲方将乙方相关人员从北京送到池州经开区管委会；租车费用：25,000.00元。）

（3）行政执法分局专项资金账面结算有效期与合同不一致

行政执法分局5月0002#凭证支付犬类治理商品服务费，其中：业务活动费用-商品和服务费用39,000.00元，实际是与安徽**物业服务有限公司签订《池州经开区管委会流浪犬收治整治项目合同》，委托其办理相关业务，合同效期：自2021年3月15日至2022年3月14日，结算表期间：2020年12月10日至2021年3月30日，二者结算时间不一致。

（三）部分资产已到报废期，积压未处置

经审核发现，截至2021年12月31日经开区管委会部分资产已到报废期，积压未处置，例如：办公室通用设备碎纸机（资产编码：TY2015000018）、财政局通用设备打印设备（资产编码：TY201400002）、财政局通用设备台式电脑（资产编码：YT201400006）涉及金额40.02万元。

上述问题不符合《财政部关于加强行政事业单位固定资产管理的通知》（财资〔2020〕97号）第十一条“规范处置。明确固定资产内部处置程序，严格按规定权限履行报批程序，及时处置固定资产。对长期积压的待处置资产，按“三重一大”事项履行集体决策程序，在规定权限内予以处置，切实解决“销账难”的问题。固定资产处置要做到公开、公正、公平。出售、出让、转让固定资产应依法依规进行资产评估，数量较多或者价值较高的，通过进场交易、拍卖等公开方式处置。确实不具备使用价值的处置资产，鼓励通过网络拍卖等方式公开处置。处置收入扣除相关税金、评估费、拍卖佣金等费用后，按照政府非税收入收缴管理有关规定及时缴入国库，实行‘收支两条线’管理”的规定。

五、审计建议

(一)规范预算编制，加强预算执行管理。严格执行《预算法》及国务院关于加强预算编制的有关要求，细化基本支出和项目支出预算的编制。努力减少预算执行中的调整事项，动支预备费支出指标必须符合《预算法》的规定，完善财政结转结余资金管理方式，促进预算单位加快预算执行进度。

（二）加强对财政专项资金的管理，确保专账核算、专款专用，充分发挥专项资金的使用效益。

（三）完善财政内控机制建设，进一步深化财政监督工作。梳理财政管理实践中存在问题，落实预算部门资金监督管理主体责任，针对内控体系建设、民生项目资金、存量资金使用等关键节点，加强监督力度。

（四）强化固定资产管理，定期对固定资产进行盘点，对发现的账实不符的资产及时严格进行处置和会计记账处理。